四川省广安友谊中学2022年度预算执行情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》有关规定，2023年3月至5月，广安市审计局对四川省广安友谊中学（以下简称“友谊中学”）2022年度预算执行情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

2022年，友谊中学支出预算15507.22万元，其中：工资福利支出10730.21万元，商品和服务支出1820.23万元，对个人和家庭的补助支出94.75万元，资本性支出2862.03万元。2022年决算报表收入15507.22万元，决算报表支出15507.22万元。年初和年末财政拨款无结转和结余。

二、审计评价意见

审计结果表明，友谊中学预算执行基本符合预算法和相关财务制度规定，会计处理基本符合会计法及有关会计制度的要求，较真实地反映了单位的预算执行情况和财务收支情况。但本次审计也发现，友谊中学在决算编制、资产管理、政府采购制度执行等方面还存在需要进一步改进的问题。

三、审计发现的主要问题

（一）决算报表编制不准确。决算报表少报账列基本支出111.36万元、多报账列项目支出111.36万元，财务数据账表不一致。

（二）资产管理不规范。一是资产卡片登记不规范。新增资产未按规定登记到人、一物一卡，也未详细登记资产规格型号等内容。二是资产核算不准确。部分单价低于1000元且不应作为固定资产入账的资产均以固定资产入账。三是未按规定定期盘点清查固定资产，资产存在损失风险。

（三）执行公务卡结算制度不到位。抽查的25笔合计2.72万元的低值易耗品采购、差旅住宿费支出中，有20笔合计2.62万元支出应使用未使用公务卡结算。

（四）执行政府采购制度不到位。友谊中学校园智能化系统采购项目未按规定履行政府集中采购程序；实施政府采购过程中违规收取部分采购项目质保金14.54万元。

（五）违规向个人发放津补贴9990元。官盛镇政府以慰问金名义向友谊中学转帐10000元。友谊中学将该笔资金用于向其官盛校区教职工发放教师节补助，共计57人次9990元。

四、处理决定及审计建议

对上述问题，广安市审计局已依法出具审计报告。对决算报表编制不准确的问题，责成严格执行预算法相关要求，规范编制决算报表，切实做到收支真实、数额准确、内容完整；对资产管理不规范的问题，责成加强资产管理核算，定期清查盘点资产，真实准确反映资产状况，防范国有资产流失；对公务卡结算制度不到位的问题，责成加强财务票据审核力度，提高公务支出透明度，控制现金流与现金风险；对政府采购制度执行不严的问题，责成及时清退违规收取的质保金，严格执行政府采购制度和程序，确保政府采购目录、限额标准真正落到实处；对违规发放津补贴问题，责成清退违规发放的津补贴，严禁违规发放或超标准、超范围发放津贴补贴、奖金和实物。

五、被审计单位的整改情况

根据审计查出的问题，友谊中学通过制订整改方案、拟订具体措施、定期督查督办等方式推进审计整改。针对决算报表编制不准确问题，已责成相关责任人员作出书面检讨；组织财务人员经常性开展预算法、会计制度、会计准则等财经法律法规学习培训。针对资产管理不规范问题，已公开招聘有资质的第三方专业资产管理公司入驻学校，清理盘点固定资产，规范登记资产卡片账，精准核算固定资产。针对执行公务卡结算制度不到位问题，已责成相关责任人员作出书面检讨；组织教职员工集体学习公务卡结算制度，强化公务卡结算意识。针对政府采购制度执行不到位问题，已逐笔清退违规收取相关企业质保金14.54万元，并组织相关人员集中学习培训政府采购法律法规。违规向官盛校区教职员工发放的津补贴，校方已全部收回。

对本次审计发现问题的具体整改情况由友谊中学负责向社会公布。